✨计提所得税会计分录✨
发布时间：2025-04-01 23:12:46来源：
企业在日常经营中，需要按照税法规定计算并缴纳企业所得税。而“计提所得税”则是指在会计期末，根据当期利润总额和适用税率预估应缴的企业所得税金额，并进行相应的会计处理。这一步骤对于确保企业财务报表的真实性和准确性至关重要。
📚 第一步：确认应交所得税
企业需依据当期利润总额，乘以适用的企业所得税税率（通常为25%），得出本期应交的所得税金额。例如，若某公司利润总额为100万元，则应交所得税=100万×25%=25万元。
📝 第二步：编制会计分录
计提时，需做如下分录：
借：所得税费用 25万元
贷：应交税费——应交企业所得税 25万元
⏳ 第三步：实际缴纳时调整
当企业实际缴纳该笔税款时，再做以下分录：
借：应交税费——应交企业所得税 25万元
贷：银行存款 25万元
💡 提醒：计提所得税是财务管理的重要环节，准确记录有助于企业合理规划税务支出，同时避免因疏忽导致的税务风险。💪
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