现金日记账按现金收支发生时间顺序登记，常用栏目包括日期、凭证号、摘要、对方科目、收入金额、支出金额、余额金额；每笔现金收入登记后增加余额，每笔现金支出登记后减少余额，每日结出余额并与库存现金核对一致，形成清晰、连续、可追溯的现金台账。

现金日记账的主要作用是把现金收入、支出、结存记录完整呈现，方便掌握资金流转情况，方便与收款凭证、付款凭证、报销单据、银行存款收付记录保持一致，也方便月末汇总现金流动数据，为会计报表和经营分析提供基础资料。

现金日记账基本栏位

现金日记账登记流程

1. 取得现金收付凭证

根据现金收款凭证、现金付款凭证、报销单据、收款收据、付款审批单等资料登记现金日记账。凭证资料要完整，金额清晰，审批流程明确。

1. 登记日期和凭证号

在账页中按时间顺序填写日期。凭证号要与实际使用的会计凭证、收款凭证、付款凭证保持一致，方便后续查找和对账。

1. 填写摘要

摘要内容要直白、具体，能说明业务事项。常见写法包括“收到客户现金货款”“预收客户现金定金”“支付办公用现金”“报销差旅现金”“现金存入银行”等。摘要中可写明事项、对象、经办人或部门，方便日后核对。

1. 填写对方科目

对方科目反映现金收付对应的会计科目。收到客户现金货款时，对方科目可填写“主营业务收入”或“应收账款”；从银行提取现金时，对方科目可填写“银行存款”；支付办公费用时，对方科目可填写“管理费用”或“销售费用”。

1. 登记收入金额和支出金额

现金增加时填写收入金额，现金减少时填写支出金额。每笔业务只填写金额方向，保持同一栏位口径连续、清楚。

1. 结出余额

每一笔登记后都要及时结出余额。余额计算方式为：上一笔余额加收入金额，再减支出金额。每日登记完成后，结出当日余额，并与库存现金核对一致。

现金日记账示例表

摘要写法模板

日常核对方法

1. 每日核对

每日登记完成后，核对现金日记账余额与库存现金实际金额保持一致。

1. 每周汇总

每周可统计现金收入合计、现金支出合计、期末余额，方便查看现金流转情况。

1. 每月结账

月末登记现金合计、支出合计、期末余额，并与总账中的库存现金科目余额核对一致。

1. 凭证对照

将现金日记账中的凭证号与收款凭证、付款凭证、原始单据逐笔对照，确保账页、凭证、附件三者一致。

手工账本和电子账本登记方式

整体登记结论

现金日记账采用逐笔登记、按日结存、凭证对照、定期汇总的方式完成。登记时保持日期顺序清楚、摘要内容明确、金额计算连续、余额核对一致，即可形成规范、清晰、可查的现金台账。

【常见问题】

问题1：现金日记账怎么写在手工账本上？

回答1：现金日记账写在手工账本上时，使用现金日记账专用账页，按照日期顺序逐笔登记。每笔业务填写日期、凭证号、摘要、对方科目、收入金额、支出金额、余额金额。每笔业务登记完成后立即结出余额，每日业务结束后核对余额与库存现金金额一致。

问题2：现金日记账怎么写在Excel表中？

回答2：现金日记账写在Excel表中时，先建立日期、凭证号、摘要、对方科目、收入、支出、余额等栏目。收入列记录现金增加金额，支出列记录现金减少金额，余额列使用上一行余额加当前收入再减当前支出的公式自动计算。每完成一笔登记后，核对余额与库存现金金额一致即可。

问题3：现金日记账怎么写摘要内容？

回答3：现金日记账写摘要时，用简短文字说明现金业务事项、对象和用途。常见格式包括收到客户现金货款、预收项目定金、报销差旅费用、支付办公用品款、从银行提取备用金、现金存入银行等。摘要保持直白、具体、连续，方便后续查找凭证和对账。

问题4：现金日记账怎么写对方科目？

回答4：现金日记账写对方科目时，根据现金收付业务对应的会计科目填写。收到客户现金货款可填写主营业务收入或应收账款，从银行提取现金可填写银行存款，支付办公费用可填写管理费用，支付采购款可填写库存商品或应付账款。对方科目与现金收付业务保持一致，方便账簿核对。

免责声明：本内容用于会计基础操作学习和日常台账登记参考，具体执行可按企业会计制度、财务流程、财务软件配置及岗位要求进行设置。