【计提所得税费用的会计分录怎么做】在企业日常的财务处理中，计提所得税费用是一项重要的会计事项。所得税费用是根据企业的应纳税所得额计算得出，并需要在当期损益中体现。正确地进行所得税费用的会计核算，有助于企业准确反映其财务状况和经营成果。

一、计提所得税费用的基本原理

企业应按照税法规定，计算出当期应缴纳的企业所得税金额，并在财务报表中确认相应的费用。通常情况下，企业在会计利润的基础上调整一些项目（如税前扣除项目、非应税收入等），得到应纳税所得额，再乘以适用税率，即为应交所得税。

需要注意的是，企业可能面临两种情况：应交所得税和递延所得税。其中，递延所得税涉及资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异，属于较为复杂的税务会计内容。本文主要介绍应交所得税的会计处理。

二、计提所得税费用的会计分录

示例说明：

假设某企业2024年实现会计利润100万元，经调整后应纳税所得额为90万元，适用税率为25%。

则应交所得税 = 90万 × 25% = 22.5万元

会计分录如下：

- 借：所得税费用 225,000元

- 贷：应交税费——应交所得税 225,000元

三、注意事项

1. 税前会计利润与应纳税所得额的差异：企业在计算应交所得税时，需考虑税法与会计准则之间的差异，如折旧方法、收入确认时间等。

2. 是否需要预缴税款：部分企业需按月或按季预缴企业所得税，此时应将“应交税费”科目作为实际缴纳的依据。

3. 递延所得税的处理：若存在暂时性差异，还需确认递延所得税资产或负债，这部分内容较为复杂，建议结合具体案例分析。

四、总结

计提所得税费用是企业财务核算的重要组成部分，正确的会计分录能够确保企业财务信息的真实性和合规性。通过合理调整会计利润与应纳税所得额的差异，企业可以准确计算并确认应交所得税，从而更好地进行税务筹划和财务决策。

表格总结：

通过以上内容，企业可以更清晰地掌握计提所得税费用的会计处理方式，提升财务工作的规范性和准确性。