【出纳的做账流程。】出纳作为企业财务工作中重要的岗位之一，主要负责公司日常资金的收付、保管以及相关账务处理。出纳的做账流程是确保企业资金流动清晰、合规的重要环节。本文将对出纳的做账流程进行总结，并通过表格形式进行简明展示。
一、出纳做账的基本流程
1. 审核原始凭证
出纳在收到报销单、发票、收据等原始凭证后，需对其进行真实性、合法性、完整性的审核，确认无误后方可进行后续操作。
2. 登记现金日记账与银行存款日记账
每日根据实际发生的收支业务，及时登记现金和银行存款的收支情况，确保账实相符。
3. 办理货币资金收支业务
根据审核后的凭证，完成现金或银行转账的支付或收款操作，同时做好付款凭据的保存和收款凭据的核对。
4. 定期盘点库存现金
每月末或特定时间点，对库存现金进行清点，与现金日记账进行核对，确保账款一致。
5. 编制银行余额调节表
对比银行对账单与企业银行存款日记账，发现未达账项并进行调整，保证账账相符。
6. 整理和归档原始凭证
将已处理的原始凭证按时间或类别进行分类、装订、编号，并按规定期限归档保存。
7. 配合会计完成月度结账
在每月末，协助会计人员完成各项数据的核对与汇总，为财务报表提供基础数据支持。
二、出纳做账流程表
| 步骤 | 操作内容 | 责任人 | 注意事项 |
| 1 | 审核原始凭证 | 出纳 | 确保票据合法、真实、完整 |
| 2 | 登记现金/银行日记账 | 出纳 | 按时间顺序记录，做到日清月结 |
| 3 | 办理收支业务 | 出纳 | 收支需有据可依，手续齐全 |
| 4 | 盘点库存现金 | 出纳 | 每月至少一次，确保账实一致 |
| 5 | 编制银行余额调节表 | 出纳 | 核对银行对账单与账面余额 |
| 6 | 整理原始凭证 | 出纳 | 分类归档，便于日后查阅 |
| 7 | 配合月度结账 | 出纳+会计 | 数据准确，资料齐全 |
三、总结
出纳的做账流程虽然看似简单，但每一步都关系到企业资金的安全与财务信息的准确性。出纳人员应具备良好的职业素养，严格遵守财务制度，确保每一笔资金流动都有据可查、有迹可循。通过规范化的流程管理，不仅能够提高工作效率，还能有效防范财务风险。
