【企业所得税弥补亏损明细表如何填写】在企业所得税申报过程中，企业可能会遇到以前年度发生的亏损，这些亏损可以在一定年限内进行税前弥补。为了规范这一过程，国家税务总局制定了《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000），用于记录企业在不同年度的亏损情况及弥补情况。
以下是对该表格的填写方法和注意事项的总结，便于企业财务人员准确完成申报工作。
一、表格用途
《企业所得税弥补亏损明细表》主要用于：
- 记录企业以往年度的亏损金额；
- 明确各年度亏损可弥补的年限；
- 计算当期应纳税所得额时，扣除允许弥补的以前年度亏损；
- 为税务机关提供核查依据。
二、填写内容概述
该表格主要包含以下几个部分：
| 年度 | 本年利润（或亏损） | 前期亏损额 | 可弥补亏损额 | 实际弥补金额 | 税前扣除金额 |
| 2018 | -500,000 | — | — | — | — |
| 2019 | -300,000 | 500,000 | 500,000 | 300,000 | 300,000 |
| 2020 | 200,000 | 300,000 | 300,000 | 200,000 | 200,000 |
| 2021 | 400,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| 2022 | 600,000 | — | — | — | — |
> 说明：
- 本年利润（或亏损）：指当年实现的净利润或亏损。
- 前期亏损额：指之前年度累计未弥补的亏损总额。
- 可弥补亏损额：根据税法规定，企业可在5年内弥补以前年度亏损。
- 实际弥补金额：指当年可用于弥补的亏损金额。
- 税前扣除金额：即实际用于抵减应纳税所得额的金额。
三、填写步骤
1. 确定亏损年度
根据企业历年财务报表，确认哪些年度发生了亏损，并记录具体金额。
2. 计算可弥补亏损年限
按照税法规定，企业可在5年内弥补以前年度亏损，超过5年的亏损不得再弥补。
3. 填写表格各栏次
按照表格要求，依次填写每年的“本年利润（或亏损）”、“前期亏损额”、“可弥补亏损额”等信息。
4. 核对数据一致性
确保表格中各项数据与企业账簿、财务报表一致，避免因数据错误导致税务风险。
5. 提交申报材料
在进行企业所得税汇算清缴时，将该表格作为附表一并提交给主管税务机关。
四、注意事项
- 亏损必须真实：企业不得虚增或虚构亏损，否则可能面临税务处罚。
- 及时弥补：企业应关注亏损的弥补期限，避免错过弥补机会。
- 保留相关凭证：如财务报表、审计报告等，以备税务检查。
- 咨询专业人士：对于复杂情况，建议咨询会计师或税务师，确保合规操作。
通过合理填写《企业所得税弥补亏损明细表》，企业不仅可以合法减少应纳税所得额，还能提高财务管理的透明度和规范性。希望以上内容对企业财务人员有所帮助。
