【房租个人所得税怎么计算出租房屋要交什么税】在当前的税收政策下，个人出租房屋需要依法缴纳相关税费。对于房东来说，了解“房租个人所得税怎么计算”以及“出租房屋要交什么税”是非常重要的。以下是对这一问题的详细总结，并以表格形式清晰展示相关内容。
一、出租房屋需要缴纳的税费
根据中国现行的税收政策，个人出租房屋需缴纳以下几种主要税费：
| 税费名称 | 税率/计算方式 | 备注 |
| 增值税 | 一般纳税人：9%；小规模纳税人：5%（或3%） | 若月租金收入未超过10万元，可免征增值税 |
| 城市维护建设税 | 7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区） | 以实际缴纳的增值税为计税依据 |
| 教育费附加 | 3% | 同样以增值税为计税依据 |
| 地方教育附加 | 2% | 同上 |
| 房产税 | 从租计征：12%（按租金收入计算） | 部分地区可能有减免政策 |
| 个人所得税 | 20%（综合所得税率）或按次征收：10%（财产租赁所得） | 可选择按月或按次申报，具体根据收入情况而定 |
| 印花税 | 0.1%（租赁合同） | 按租赁金额的0.1%缴纳 |
二、个人所得税的计算方式
个人出租房屋的所得税计算方式主要有两种：
1. 按月或按次计税
适用于租金收入较低的个人房东，通常适用以下公式：
> 应纳税额 = （租金收入 - 费用扣除 - 修缮费用 - 个税起征点） × 税率
其中：
- 费用扣除：每月4000元（或20%的租金收入，取高者）
- 修缮费用：每月不超过800元
- 个税起征点：每月5000元
例如：
- 租金收入：6000元/月
- 费用扣除：4000元
- 修缮费用：500元
- 应纳税所得额：6000 - 4000 - 500 = 1500元
- 适用税率：20%
- 应纳税额：1500 × 20% = 300元
2. 按年计税
适用于租金收入较高的房东，按照年度收入进行计算，适用累进税率：
| 级数 | 年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过36000元 | 3% | 0 |
| 2 | 超过36000至144000元 | 10% | 2520 |
| 3 | 超过144000至300000元 | 20% | 16920 |
| 4 | 超过300000至420000元 | 25% | 31920 |
| 5 | 超过420000至660000元 | 30% | 52920 |
| 6 | 超过660000至960000元 | 35% | 85920 |
| 7 | 超过960000元 | 45% | 181920 |
三、注意事项
1. 是否需要办理税务登记：如果月租金收入超过10万元，建议及时办理税务登记。
2. 发票开具：房东在收到租金后，需向承租人提供合法有效的发票。
3. 税收优惠政策：部分地区对个人出租住房有减税或免税政策，建议咨询当地税务局。
4. 自行申报与代扣代缴：部分地方由房东自行申报，部分则由中介代扣代缴。
四、总结
出租房屋不仅涉及租金收入，还需要关注多种税费的缴纳。尤其是个人所得税，其计算方式较为复杂，建议房东根据自身收入情况合理规划税务。同时，及时了解当地政策变化，有助于降低税负、规避风险。
如需进一步了解，建议联系当地税务局或咨询专业财税人员。
